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个税专项附加扣除政策,有哪些值得注意的信息?

时间:2019-10-25 14:37:45 点击:

专项附加扣除政策 10 月 20 日来了。 根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。 根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。 如,规定纳…
知乎用户回答
平安普惠
622人赞同了该回答
第三更!关于“个人所得税”APP如何填报的,小普手把手教你,快快戳下文:

个人所得税app有什么用?

当当当当~关于个税抵扣如何申报的解读来啦!

12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式公布。

相比10月份的征求意见稿,此次的新调整包括:京沪地区房租扣除标准提高了300元;大病最高限额从60000元提高到80000元;子女在海外受教育也可扣除等。



10月小普已经做过一次解读,有很多朋友提出疑问,到底怎么申报呢?
申报过程并不复杂,主要是三个步骤:对条件、报信息、留资料。小普整理了30个问题,来看看能不能帮到你吧~



子女教育

Q1:孩子在国外上学可以享受扣除吗?

可以。

但需要保存境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。



Q2:孩子在国内上学需要保存资料吗?

不需要。国内教育部门信息比较全面,不用留存资料。



Q3:孩子因病休学但保留学籍期间,是否可以享受扣除?
可以,保留学籍期间都可以享受抵扣。

Q4:孩子寒暑假期间是否享受连续扣除?

可以。

Q5:孩子3岁了但由于其他原因没上幼儿园可以抵扣吗?

可以,夫妻一方每月扣除1000元或双方每人各抵扣500元。

Q6:收养的孩子也可以享受扣除吗?

可以,收养的孩子情况视同有血缘关系的孩子。

大病医疗

Q7:大病医疗支出能否享受按月扣除?

不可以。

大病医疗抵扣是据实支出抵扣,必须按年享受扣除。比如当年大病医疗支出自付30000元,可扣除15000元。

Q8:大病医疗支出扣除需要哪些凭证?

患者医药服务收费以及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

Q9:跨年度治疗,比如2018年花费14000元,2019年花费13000元可以申报抵扣吗?

不可以,按年度计花费未达到15000元的抵扣标准,不能扣除。

Q10:家中老人生病,子女可以享受扣除吗?

不可以。

Q11:成年大学生尚未参加工作不缴纳个税,生病后父母可以享受抵扣吗?

不可以,须是未成年人,父母才可享受扣除。

首套住房贷款利息

Q13:商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?

都可以。

Q14:此前全款买房,买第二套房时第一次使用房贷,是否可以享受抵扣?

可以,新规所指的首套住房贷款,是指享受首套住房贷款利率的住房的贷款,认贷不认房,只要是第一次使用住房贷款就可以抵扣。

Q15:婚前夫妻双方各买了一套房,婚后如何抵扣?

夫妻双方婚后可指定其中一套,享受1000元月的抵扣,或者两套房各自享受500元/月的抵扣。

Q16:2019年开始偿还首套房房贷,偿还期限25年,是否可以享受25年的扣除?

不可以,在实际发生贷款利息的年度,期限最长不超过240个月。

Q17:享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?

住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

住房租金

Q18:要享受房租扣除,需要留存哪些资料?

房屋租赁合同或协议等。

Q19:在大城市工作,老家有一套房,是否可以享受扣除?

可以,只要在工作所在城市无房,就能享受房租抵扣。

Q20:已婚但无房,配偶有房,是否可以享受抵扣?

不可以,本人及配偶在主要工作城市没有自有住房,才能享受扣除。

赡养老人

Q21:赡养老人的支出是否需要保存凭证?

独生子女的支出不需要凭证,但有多个兄弟姐妹的需要留存书面分摊协议,且最高那位每月不得超过1000元。

Q22:若父母已去世,祖父母一方或双方超过60岁,孙子孙女赡养老人是否可以抵扣?

可以享受2000元/月的抵扣,若父母在世,则孙子孙女无法享受抵扣。

继续教育

Q23:继续教育扣除需要哪些凭证?

相关职业资格继续教育证书、技术人员职业资格证书等,注意是2019年后考取的证。



Q24:相关业余爱好如钢琴考取资格证书、普通话等级证等特长类证明是否能享受抵扣?
不可以,除非资格证与你从事的职业有直接关系,如职业钢琴师考取钢琴等级证书,如果证书与职业没有关系是无法抵扣的。

Q25:驾照是否纳入抵扣范围?

没有纳入,考取驾照的人无论职业是否为司机,都不享受抵扣。

除了专项附加抵扣的问答,小普也整理出申报中的问题并附上了相关回答。

Q26:个人有几种办理途径?

两种,一种是单位代扣,另一种是自行申报办理。

Q27:具体填报方式有哪些?

下载手机APP“个人所得税”(正规应用平台内下载)、登陆所在省电子税务局网站、电子信息表填写、纸质信息表填写(后两种可在税务机关网站上下载,名称为《个人所得税专项附加扣除信息表》,若是由单位代扣的,则将表格信息完善后推送给扣缴单位即可)

Q28:《个人所得税专项附加扣除信息表》主要填写哪些信息?

姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

Q29:留存的材料需要上交吗?

不需要,申报时不用给申报机关、也无需给代扣单位,只有当税务部门核对信息核对不上时,才会找纳税人查阅留存资料。

Q30:每次抵扣都需要填写一次信息吗?

不需要,第一次填写需要尽量完整,便于尽早享受到政策红利。但往后便无需再填,年末时若无变化确认一下即可,有变化时及时更新就可以了。大病医疗支出是按年扣除的,在第二年汇算清缴时扣除,与其他5项都不同。

*以上资料来源:《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
新的个税政策正式实施已经过去几天啦,有不少企业已经开始申报了,很多小伙伴有点手足无措,如果有较大的疑问,可以拨打热线电话12366咨询。

这是小普整理了很久的问题答疑,如果对您有帮助,就给小普点个赞呗!

以下为原答案:

10月1日个税起征点提高到5000元正式实施后,小普在知乎上作了回答“免征额提高到5000元能为大家省下多少钱”的解读。

如何看待个税调整到5000?​www.zhihu.com
这次《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》也出来了。目前,征求意见稿正处于讨论完善中,初步确定将于明年1月1日起正式实施。

关于这份征求意见稿,小普发现大家关心的问题集中在这几个上:个税专项扣除包括哪几项?具体额度有少?又是如何实施?能为百姓带来多少实打实的好处?小普现在就来逐一解读。

根据征求意见稿,专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人6项,具体扣除额度和操作方式如下:

子女教育:每年12000元
注意,这里的教育是指从孩子学前教育一直到往后的九年义务教育、高中、大学、硕博教育。子女教育抵扣按照每个孩子一年12000元(每月1000元)的标准进行扣除。

扣除方式可由父母双方承担一半,也可从爸爸或妈妈某一方那全额扣除。

继续教育:每年4800元或3600元
所谓继续教育专项附加扣除,其实就是考证了就能每年有4800元或3600元的收入不用交税。4800元是学历继续教育,比如在职考研考博读MBA。3600元是职业技能继续教育,比如教师证、电工证等专业技能证书。

小普有个建议,为了最大化地获取个税减免,建议大家一年考一个证,分开来考能多获得几年的政策优惠。

大病医疗:每年80000元(最新更正)
每年自己在大病医疗上的支出,在15000元以上的部分,可以不用交税,每年最高8万元,即每年有80000元的收入是不用征税了。纳税人医疗支出可由本人或配偶扣除,未成年子女医药费用支出可选择父母一方扣除。

小普的建议是,虽然有税收减免,但还是要好好保重身体,最好别生病,生病期间失去收入来源,是不一定有税可抵的。

首套住房贷款利息:每年12000元
如果你买了房,并且是人生第一套住房,那么在偿还贷款期间,每年有12000元(每月1000元)的收入可以免予征税。抵扣方式可由夫妻一方扣除,也可以约定比例扣除,当然这需要夫妻事先商量好。

注意:非首套住房不得享有扣除,且只有一次扣除机会。



住房租金:每年最高14400元
除了购房者,租房党也同样可以享受政策红利。注意,要想享有这个红利,必须只租房而没有住房,两者只能选其一。

而租金抵扣的标准,也跟你所在城市有关。

一线城市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市,每年14400元(每月1200元);
在市辖区人口超过100万的城市,每年12000元(每月1000元);
市辖区人口不超过100万(含)的城市,每年9600元(每月800元)。
夫妻在同个城市租房,只能由一方扣除租金,夫妻在不同城市租房,可分别扣除租金。



独生子女赡养老人:每年24000元
在养老方面,父母一方或者双方在60岁(含)以上,且你是独生子女,那么每年有24000元(每月2000元收入不用征税(非独生子女的,需和兄弟姐妹约定分摊比例,但比例最高的那位,抵扣额度最高不超过12000元)。

另外,其他法定赡养人的支出也享受同样的抵扣额度(其他法定赡养人:指祖父母或外祖父母的子女已去世,由孙子女或外孙子女承担实际赡养义务,不区分城乡、有无退休金等情况)

加入专项附加扣除项目后,明年起我国的新个税计算方式为:

应纳税所得额=

月收入

-三险一金(工伤险、生育险由企业负担)

-5000元

-专项附加扣除

-依法确定的其他扣除



人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

举个栗子,假设广州的小王已婚已育,孩子已上幼儿园,小王夫妻名下有一套新购首套房产,此外小王还在MBA就读中,小王是独生子女,父母均年过60。

小王在扣除三险一金后月收入为10000元,那么小王的个人所得税计算方式如下:

应纳税所得额:

10000

-5000(免税额)

-1000(子女教育)

-400(继续教育)

-1000(首套住房贷款利息)

-2000(独生子女赡养老人)

=600元



个人所得税=600*3%=18元



也是说,扣除三险一金后月入10000的小王,在抵扣各项专项附加扣除后,个税仅为18元。

而如果没有专项附加扣除,小王的个人所得税=(10000-5000)*10%-210=290元,相差290-18=272元。

另外,可能有人会问,专项附加扣除项目这么多,计算也复杂,为什么不干脆将起征点提高到10000元,这样不是省事多了?其实,不将起征点一刀切提高到10000元,是为了让生活负担重的人享受更多减税红利。因为同样是月入一万,有的人需要养老育儿、交房贷房租,有的人并不需要,生活负担是不一样的。

关于个税专项附加扣除,小普就解读到这,大家可以关注下小普的公众号:平安普惠社区,一起涨姿势!

最新版个税计算器(含专项扣除)

按照中国普通家庭情况简单做个测算:

市民烤先生今年30多岁,月收入1.5万元,每个月都要还房贷。孩子刚读书,且是独生子女,父母提供了首套住房首付,60岁且已经退休了。

首先,能够扣除子女教育费用1000元/月

按照征求意见稿,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
适用范围中的学前教育和学历教育范围很广。年满3岁至小学入学前教育,往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。
其次,能扣除首套房贷利息1000元/月

按照征求意见稿,纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除,并且纳税人只能享受一次扣除机会。
然后,可以扣除独生子女赡养老人费用2000元/月

征求意见稿规定,纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。 纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;
纳税人为非独生子女的,可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况,分摊方式一个纳税年度内不得变更。
此外,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。
例如,一个老人有三个孩子,每个孩子可以平均分摊扣除,每人每年8000元;也可以约定分摊,分别享受4000、8000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。
按照个税计算公式:

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
3500的起征点,每月缴纳个人所得税1870元

5000的起征点,每月缴纳个人所得税790元

算上专项附加扣除,每月缴纳个税390元

收入越低税负降低越多

此外,如果烤先生没有买房选择租房,他的房贷利息扣除会被房租扣除替代:

在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);
在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元);
在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。
编辑于 2018/10/30 19:51:08
浅色回忆
知行合一,守序善良
132人赞同了该回答
谢邀,作为前财务人员回答一下。

这个消息不是什么新消息,政策的具体方向去年就多有传播,也有部分试点。这个新闻只是最终落了地,明年1月1日开始起执行。

减税的幅度不小,房贷,教育,赡养,医疗四方面加起来。对于建立了家庭的人,等于是起征点又提高了几千块甚至一万块。对于受惠人群来说,每月少则节省几十,多则节省几百甚至上千。某种意义上也是安慰了这部分人群全额实缴社保后,会增加的个人部分支出。

不过在我看来,这个政策的最大意义还是各部门数据的联通。

工资—税务。

赡养—户籍。

房贷—银行和房产局。

教育—教育部门。

采取定额减免主要还是考虑到效率和收益,就像税务局的核定征收一样。另一点我想也是因为试水,怕步子太大扯到蛋。

有人说税改的最终目的都是多收上来税,没错。

这次的个税改革和之前的金税三期要合起来看,方向是一致的——最终建立美欧日那样的征税模式。

举个例子:现在我租房,只要租户不要发票,这收入我就不用交税了。但到了那时候,每一笔收入都在监测下。对于资产带来的收入的征税效率会大大提高,多收就是多收在这个地方,到那个时候,可能就是定额(中低收入)和申报(高收入,个体从业者)并行了。

做财务的朋友,将来可能会多一份做税务筹划的额外收入www

作者:不详 来源:中国都市信息报
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